Если вы стоите на пороге основания собственного бизнеса, то вопросы, которые возникают в первую очередь, это оценка рентабельности выбранной бизнес-модели и поиск возможных источников ее финансирования. Следом за этим идет важный вопрос об организационной конструкции – какой формат бизнес-регистрации предпочесть? Каковы плюсы и минусы становления индивидуальным предпринимателем (ИП) или создания общества с ограниченной ответственностью (ООО)?
Позиция ИП и ООО
Прежде всего, давайте уясним, что, хотя и общество с ограниченной ответственностью, и индивидуальный предприниматель участвуют в предпринимательской сфере, их юридический статус существенно различается. ИП – это физическое лицо, гражданин. В свою очередь, ООО – это юридическое лицо, организационная единица.
Таким образом, ИП не отделяется от своего "хозяина" – физического лица, в то время как общество с ограниченной ответственностью является автономным субъектом гражданского права, действующим от своего имени, а не от лица основателя. Разница в статусах физического и юридического лица является ключевым различием между ИП и ООО, которое определяет все остальные важные отличия.
Теперь давайте перейдем к тому, на каких элементах следует сосредоточиться перед тем, как определиться между ИП и ООО.
Оцениваем уровень риска
Общепринятое мнение гласит, что ключевые преимущества ООО – это ограниченная ответственность самого общества и защита собственности основателя.
Считается, что владелец компании рискует лишь тем уставным капиталом, который был внесён. Учитывая минимальный размер уставного капитала в 10 000 рублей, можно предположить, что риск не так велик. В то время как индивидуальный предприниматель, в случае финансовых трудностей, отвечает всем своим имуществом, включая те активы, которые не были задействованы в предпринимательской деятельности.
Но стоит ли действительно полагать, что если бизнес столкнулся с проблемами, и у компании появились долги, то основатель не отвечает за них? Если опираться исключительно на статью 56 Гражданского кодекса, можно прийти именно к такому выводу.
«Учредитель (участник) юридического лица или владелец его собственности не несет ответственности по обязательствам юридического лица, а юридическое лицо не несет ответственности по обязательствам учредителя (участника) или владельца кроме случаев, предусмотренных настоящим Кодексом или другим законом».
Неудовлетворительное состояние российского законодательства до недавнего времени действительно позволяло участникам ООО избежать ответственности, не оплачивая долги кредиторам и бюджету. Однако введение механизма субсидиарной ответственности изменило эту ситуацию.
Субсидиарная ответственность представляет собой дополнительную обязанность владельцев бизнеса, которая вступает в силу, если средств самой организации недостаточно для погашения долгов. Привлечение участников к ответственности по долгам ООО является более сложной задачей, чем в случае с индивидуальным предпринимателем, но количество положительных судебных решений в этом направлении растет с каждым годом. По таким искам к владельцам компаний кредиторы успешно взыскивают миллионы и миллиарды рублей.
Что касается взаиморасчетов с бюджетом, статья 49 Налогового кодекса РФ содержит прямую норму, согласно которой владельцы обязаны оплатить налоговые долги и сборы, если средств ликвидируемой компании недостаточно для этого.
Процесс вывода средств из бизнеса: методы и нюансы
Дальнейший шаг в развитии бизнеса влечет за собой вопрос о методах вывода заработанных средств для персонального использования. Стоит отметить, что для индивидуального предпринимателя, который является физическим лицом, все полученные от бизнеса доходы приходятся на его долю. Поэтому не требуется утверждение о способах использования личных средств, происходящих от ведения бизнеса.
Этот факт подтвержден письмом Минфина России от 11 августа 2014 года №03-04-05/39905: «Финансовые ресурсы, оставшиеся на счету индивидуального предпринимателя после выполнения обязательств по уплате налогов, сборов и других платежей, могут быть применены им для удовлетворения личных потребностей».
Центральный банк России подтверждает этот факт в своем письме от 2 августа 2012 года №29-1-2/5603: «Наличные, полученные индивидуальным предпринимателем с его банковского счета, он может свободно расходовать на личные нужды. Отчетность о расходе этих средств не требуется».
Такое же правило применяется при выводе наличных средств из бизнеса. Все доходы, которые получил ИП, он вправе использовать в своих интересах в любое время без дополнительных налогов и отчетности. Но необходимо учесть, что должно оставаться достаточно средств для поддержания бизнеса, особенно если прибыль еще не стабилизировалась.
Однако для общества с ограниченной ответственностью ситуация совсем другая. Даже если компания была учреждена единолично и на средства основателя, выделение прибыли от бизнеса будет более сложным процессом. Капитал, вложенный в виде уставного, и все доходы становятся собственностью самого общества, а не его владельца.
Участник ООО может извлекать средства из бизнеса по одному законному пути – в виде дивидендов, которые можно распределять не более чем раз в квартал. На практике используются и другие механизмы (например, безвозмездный займ, выдача подотчетных средств, представительские расходы), но все они требуют подтверждения расходов или возвращения выделенных средств в виде документов.
Сколько платить в бюджет
Каждый, кто имеет статус налогоплательщика, обязан выплачивать налоги, основываясь на своих заработанных доходах. В данном контексте малый бизнес обычно пользуется определенными преимуществами, благодаря наличию специализированных систем с льготным налогообложением, созданных с целью его поддержки.
Для наглядности рассмотрим следующий пример: наемный работник уплачивает 13% НДФЛ от своего дохода, в то время как предприниматель, использующий УСН с объектом "Доходы", платит только 6%.
Юридические лица (ООО) и индивидуальные предприниматели (ИП) в рамках налогообложения имеют общие характеристики. Ставки налогов при применении УСН и ЕСХН для обеих категорий схожи. Различия возникают лишь при применении ОСНО: корпорации уплачивают налог на прибыль с 20%-ной ставкой, в то время как ИП – подоходный налог с 13%-ной ставкой.
Однако для ИП имеется дополнительная система налогообложения с уменьшенной ставкой – ПСН, которая недоступна для юридических лиц. Более того, некоторые предприниматели могут использовать двухгодичный период налоговых каникул с нулевой ставкой. Юридические лица на эту льготу претендовать не могут.
Также стоит отметить, что у ИП и учредителей юридических лиц есть свои особенные расходы. В случае ИП это обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование, которые требуются независимо от прибыльности бизнеса. В 2023 году минимальная сумма страховых взносов для себя составляет 45 842 рубля.
Владельцы компаний уплачивают дополнительный налог с 13%-ной ставкой только при получении дохода в форме дивидендов. Взносы за себя им уплачивать не обязательно, но при этом они не получают страховой стаж для пенсии.
Чтобы выявить разницу в налоговых обязательствах ИП и ООО в каждом конкретном случае, требуется проведение детального расчета, в котором учтено множество различных факторов. Пользователи нашего сервиса могут получить бесплатную консультацию по расчету всех обязательных платежей в бюджет. Настоятельно рекомендуем обратиться за этой консультацией до начала регистрации бизнеса, чтобы определить наиболее подходящую организационно-правовую форму и систему налогообложения.
Документальное оформление
Что касается процедуры учреждения, между ИП и ООО существуют лишь незначительные различия.
Начальный уставный капитал в 10 000 рублей является необходимым только для учреждения ООО, в то время как предпринимателям все равно потребуются некоторые средства для начала бизнеса. Плата за регистрацию юридического лица превышает таковую для ИП в пять раз (4000 рублей против 800 рублей). Несмотря на то, что эта разница может показаться значительной, она взимается лишь единожды, так что не должна оказать существенного влияния на ваше решение.
С другой стороны, дальнейшее документальное обслуживание ООО весьма сложное, в отличие от ИП. Работа юридического лица подчиняется строгим нормам специфического законодательства (№ 14-ФЗ от 08.02.1998). Все критически важные решения должны быть подкреплены соответствующими корпоративными документами, проведением собраний участников и независимым уведомлением налогового органа о любых изменениях в данных ЕГРЮЛ. Более того, обязанность ведения бухгалтерского учета накладывается исключительно на юридические лица.
Однако что касается прекращения деятельности, ИП значительно проще в отношении закрытия, нежели ООО. Индивидуальному предпринимателю достаточно подать заявление и оплатить пошлину в 160 рублей, и спустя 5 рабочих дней его исключат из реестра даже в случае наличия долгов по налогам и взносам. В отличие от этого, процесс ликвидации юридического лица занимает несколько месяцев и требует обязательного уведомления кредиторов и представления баланса.
Объем бизнес-активностей
Здесь мы говорим не о специфическом бизнес-проекте, а о типе организационно-правовой формы и, соответственно, о ее значении на рынке. Безусловно, существуют индивидуальные предприниматели, чей оборот достигает многих миллионов, и компании, которые едва ли приносят своему владельцу какую-либо прибыль.
Однако в общем юридические лица считаются более уважаемыми игроками в бизнес-сфере по сравнению с индивидуальными предпринимателями. Это отражено даже в законодательстве
- только организации допускаются к некоторым лицензируемым видам деятельности;
- штрафы за одинаковые административные нарушения для юридических лиц значительно выше, чем для физических.
Более того, индивидуальный предприниматель просто не может официально привлечь новых партнеров или продать свой бизнес как единую структуру. Следовательно, интерес инвесторов к физическим лицам гораздо меньше, чем к юридическим.
Выводы
Достоинства ИП:
- легкая регистрация в налоговой службе и при необходимости быстрое прекращение деятельности;
- возможность перевода дохода из бизнеса на личные потребности в любое время и без дополнительного обложения налогами;
- низкий интерес со стороны инспекторов и малые суммы штрафных санкций;
- больше налоговых преференций, чем у юридических лиц;
- упрощенная отчетность предпринимателя, нет необходимости вести бухгалтерию.
Достоинства ООО:
- более сложно привлечь к имущественной ответственности владельца ООО, чем ИП;
- бизнес или его долю можно продать, заложить, передать в наследство;
- в компанию можно привлечь инвесторов и новых партнеров, что помогает расширить объем бизнеса;
- доступны все виды деятельности, разрешенные законом;
- для некоторых контрагентов статус организации более престижен, чем индивидуального предпринимателя, и это важно при заключении сделок.